옵션 거래 세금 양식

소득세 신고서에서 F & O 거래를 신고하는 방법.

파생 상품을 취급하는 납세자는 세금 신고 절차에 대한 경험을 모호하고 혼란스럽게 묘사합니다. 다음은 도움이되는 몇 가지 기본 사항입니다.

파생 상품이란 가치가 파생 된 상품을 의미합니다. 그것은 자신의 가치가 없습니다. 가격은 기본 자산을 기반으로합니다. 주식 및 지수의 파생 상품은 인도 증권 거래소에서 거래 될 수 있습니다. 파생 상품 중 가장 인기있는 형태는 선물 & amp; 옵션 (F & O). 선물 계약이란 미래의 일자에 매수 또는 매도하는 계약을 의미합니다. 이 계약은 사전 설정된 날짜에 만료됩니다. 만기가되면 선물은 기본 자산의 인도 또는 지불을 통해 처형됩니다. 옵션과 선물은 비슷하지만 옵션 계약을 할 때 거래를하지 않도록 선택할 수 있습니다.

F & O 거래 수익은 거의 항상 비즈니스 수입으로 취급됩니다. 이 대우는 거래의 빈도 또는 양에 관계없이 수행됩니다. 당신이 봉급을 받고 사업을 한 번도하지 않았다면 놀랄 수 있습니다. 사업 소득이있는 납세자는 ITR-4를 제출해야합니다.

인도 세법에 따르면, 소득은 급여, 주택 재산, 자본 이득, 사업 및 직업 및 기타 출처 (다른 수급자로 분류 할 수없는 잔여 소득)의 다섯 가지 기준에 따라보고됩니다. F & O 거래는 헤드 & 비즈니스 비즈니스 & rsquo; 당신의 세금 신고서에.

비즈니스로서의 F & amp; O 거래보고 :

* 귀하는 귀하의 사업 소득에서 비용을 청구 할 수 있습니다.

* 결과적으로 귀하는 이익을 얻거나 손실을 입을 수 있습니다.

* 손실은보고되어야하며 손실에는 세금 혜택이 있습니다.

* 귀하의 총 소득 (다섯 명의 총 책임자)은 슬래브 요율로 계속 과세됩니다.

기업은 투기 적 또는 비 투기적일 수 있으며 세금 처리가 다릅니다. 소득세 법에 따르면 F & amp; O 거래는 비 투기 비즈니스로 간주됩니다. 당일 주식 거래는 투기 비즈니스로 취급됩니다.

비용 지수 및 자본 이득 면제는 주식, 뮤추얼 펀드, 토지, 주택 등과 같은 자본 자산의 판매에만 허용된다는 점을 기억하십시오. F & amp; O 거래는 사업으로 간주되기 때문에 자본 이득 규칙에 대한 세금 규칙은 적용되지 않습니다.

첫 번째 장애물은 비즈니스의 손익 세부 사항을 준비하는 것입니다. F & O 거래로 인한 총 수입을 계산하려면 일년 내내 거래 내역서를 작성하십시오. 영수증을보십시오. 이들은 양수 값이거나 음수 값일 수 있습니다. 1 년 내내 이걸 합산해라. 비용은 총소득에서 공제 될 수 있습니다. 당신이 공제 할 수있는 약간 경비는 사업을 위해 사용 된 전제의 임대료 또는 유지비를 포함한다; 휴대 전화 또는 전화; 인터넷 요금; 계정 청구를 해산한다. 중개인 위탁; 거래에 사용되는 노트북의 감가 상각비; 귀하의 업무와 직접적으로 관련된 기타 비용.

사업 소득은 귀하가 귀하의 수익을 제출하는 회계 연도에 대해 계산됩니다. 또한 ITR-4에보고 된 대차 대조표를 준비해야합니다. 기본적으로 귀하의 자산과 부채에 관한 진술입니다.

많은 사람들이 주식 시장에서 한 가지 유형 이상의 거래를 할 때 혼란스러워합니다. 일부는 F & amp; O 거래와 함께 일일 주식 거래를 수행합니다. 일부는 장기 투자로 주식을 보유 할 수 있으며 뮤추얼 펀드에도 투자 할 수 있습니다. 그러한 상황에서, 당신은이 모든 것들로부터 당신의 사업 수입을 따로 계산해야합니다. F & O 무역 수입과 일중 주식 거래는 별도의 비용을 부담하게됩니다. 비용을 통합한다면 걱정할 필요가 없습니다. 예를 들어, 동일한 구내를 사용하여 둘 다 거래하거나 단일 전화를 사용할 수 있습니다. 이러한 비용을 합리적인 기준으로 단순히 나누십시오. 소요 시간을 기준으로 비율을 할당 할 수 있습니다.

더 장기적인 투자를 위해 주식에 투자한다면 자본 자산으로 취급 할 수 있습니다. 이것들은 종종 거래를하지 않으면 사업으로보고되지 않습니다. 판단 요소가 포함되어 있으며 주요 기준은 사용자의 의도입니다. 따라서 신중하게 선택하십시오. 자주 거래하는 주식과 더 길게 보유한 주식이 있으면 사업 자산과 자본 자산으로 구분할 수 있습니다. 공정하게 선택하고 일관되게 선택을하는 것을 잊지 마십시오. 세금 관련 규칙이 다른 자본 이득 & rsquo 아래의 자본 자산으로부터 이익을보고해야합니다. 뮤추얼 펀드도 투자로 간주되어 별도로 과세 될 수 있습니다.

손실은 세금 혜택이 있고 총 과세 소득은 감소하므로 손실보고를하지 않으면 더 높은 세금을 납부하게됩니다. F & amp; O의 손실은 다른 급여의 소득에서 상쇄 될 수 있습니다 (급여 소득 제외). 예를 들어, F & amp; O 사업에서의 손실은 Rs1 lakh, 급여 소득은 Rs5 lakh, 임대료는 Rs2 lakh, 이자 소득은 Rs50,000입니다. 총 과세 소득은 Rs6.5 lakh입니다.

같은 해에 손실이 완전히 상쇄되지 않는다면, 앞으로 8 년간 그 손실을 가져갈 수 있습니다. 그러나 다음 8 년 동안 비 투기 사업 소득으로 만 출발 할 수 있습니다.

F & O 손실이 발생하면 계정을 감사해야합니다. 당신의 회전율이 Rs1 crore를 초과하면 감사도 필수입니다. 계좌가 감사되지 않으면 매출액의 0.5 %의 최저 벌금이 부과 될 수 있습니다 (최대 Rs1.5 lakh). 감사가 의무화되는 2015-16 회계 연도의 세금 신고서 제출 기한은 2016 년 9 월 30 일입니다.

선물은 어떻게 & amp; 옵션 세금?

선물 및 옵션 거래의 세계가 상당한 이익을 창출 할 가능성을 제공하지만 장래 선물 또는 옵션 거래자는 이러한 파생 상품을 둘러싼 조세 규칙에 대한 기본적인 지식을 적어도 습득해야합니다. 이 기사는 옵션 세법과 복잡하지 않은 미래를위한 복잡한 가이드 라인에 대한 간략한 소개입니다. 그러나 이러한 두 가지 유형의 세금에 대한 세제는 매우 복잡하며 독자는 거래 여행을 시작하기 전에 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

선물 거래.

선물 거래자는 내국세 법 (IRC) 제 1256 조에 따라 주식 거래자보다 유리한 세금 처리 혜택을받습니다. 1256 년에 미국 선물환, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약과 거래되는 선물 계약에는 장기 자본 이득 율 60 %와 단기 자본 이득 비율 40 %가 부과됩니다 무역이 얼마나 열려 있었는지에 관계없이 장기 최대 자본 이득 비율이 최대 15 %이고 최대 단기 자본 이득 비율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 %입니다.

섹션 1256 계약은 매년 말에 시장에 표시됩니다. 거래자는 실현되고 실현되지 않은 모든 손익을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다.

예를 들어, 올해 2 월에 Bob은 20,000 달러 상당의 계약을 맺었습니다. 12 월 31 일 (과세 연도의 마지막 날)에이 계약의 공정한 시장 가치가 26,000 달러라면 Bob은 2015 년 세금 신고서에 6000 달러의 자본 이득을 인정할 것입니다. 이 6000 달러는 60/40 요금에 부과됩니다.

이제 Bob이 2016 년에 24,000 달러에 계약을 파는 경우 2016 년 세금 신고서에 2000 달러의 손실이 있다는 사실을 인식하게되며 60/40 기준으로 세금이 부과됩니다.

선물 거래자가 1256 항에 의거 한 손실을 되돌리려면 3 년 동안 환급 된 손실이 전년도의 순익을 초과하지 않고 최대로 증가 할 수 없다는 조건하에 최대 3 년 동안이를 수행 할 수 있습니다 그 해의 영업 손실. 손실은 가장 빠른 해에 처음으로 되돌려지고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이월됩니다. 평소처럼 60/40 규칙이 적용됩니다. 반대로, 반송 된 후에도 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 앞으로 이월 될 수 있습니다.

옵션의 세금 처리.

옵션의 세금 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 전화와 풋의 작가와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할 수있을뿐 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받을 수 있습니다.

손익에 대한 옵션을 사고 파는 옵션 거래자는 거래가 1 년 미만인 경우 단기적으로, 또는 거래가 1 년 이상 지속될 경우 장기적으로 과세 할 수 있습니다. 이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 채로 만료되는 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다.

옵션 작성자는 자신의 직위를 철회 할 때 상황에 따라 단기 또는 장기 기준으로 이익을 인식합니다. 그들이 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 발생할 수 있습니다.

서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 주식은 소집되며 수령 한 보험료는 주식의 판매 가격에 고정됩니다. 이것이 벌거 벗은 선택 이었기 때문에, 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 스트라이크가 돈에서 벗어난 경우 콜 프리미엄은 주식의 판매 가격에 추가되며 거래에는 단기 또는 장기 자본으로 과세됩니다 옵션 행사 이전에 해당 통화의 작성자가 주식을 소유 한 기간에 따라 이익을 얻을 수 있습니다. 해당 통화가 인 스트리트 파업을 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격 또는 부실 통화에 해당하는지 여부에 따라 작성자는 단기 또는 장기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 다음은 공인 전화 혜택 목록입니다. 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 빼기 만하면됩니다. 다시 말하지만, 옵션 행사 시점에서부터 주식이 팔리는 시점까지 거래가 열려있는 기간에 따라 장기 또는 단기적으로 과세 할 수 있습니다.

풋 및 콜러 기자 모두에게 옵션이 행사되지 않거나 종결 될 경우, 단기 자본 이득으로 취급됩니다.

반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 뉘앙스가 있습니다. 통화가 행사되면 옵션에 대해 지불 한 보험료는 구매자가 현재 보유하고있는 주식의 원가를 기준으로 고정됩니다. 구매자가 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다 다시 판매하기 전에 주식.

반면에 구매자는 보호 풋을 구입하기 전에 적어도 1 년 동안 주식을 보유했는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 그들은 단기 자본 이익에 과세하게됩니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유했다하더라도, 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 이제는 단기 자본 이득을 지불해야합니다.

다음은 IRS의 테이블로서 구매자와 판매자 모두의 세금 규칙을 요약 한 것입니다.

선물 거래자는 세수 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자는 운이 좋지 않습니다. 세일 판매 규칙에 따르면, "실질적으로 동일한"유가 증권에 대한 손실은 30 일의 기간 내에 이월 될 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 대해 손실을 입으면, 이 손실을 손실 30 일 이내에 동일한 주식을 보유하고 대신 주식 매각시 마이크의 보유 기간이 시작되고 콜 판매 가격과 원 매각 손실이 비용 분담금에 합산됩니다 통화 옵션 행사시 주식.

마찬가지로 Mike가 옵션을 잃고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 사면 손실이 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다.

세무 목적을위한 걸음은 단순한 바닐라 옵션보다 넓게 펼쳐져 있습니다. IRS는 계좌가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되므로 계좌 개설은 손실 위험을 줄이기 위해 유사한 계좌에서 반대 위치를 차지하는 것으로 정의합니다. 본질적으로, 스 트래들이 과세 목적 상 "기본"으로 간주되는 경우, 무역의 한 구간에 발생한 손실은이 손실이 반대 위치에서 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 점을 제외하고는 당해 년도 세금 만보고됩니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 폭락하면 그녀는 풋 옵션 (현재 5 달러의 미실현 이득이 있음)을 유지하면서 콜 옵션을 8 달러 손실로 판매하기로 결정합니다. 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 환급에서 3 달러의 손실 만 인식 할 수 있습니다. 통화 옵션에서 전체 8 달러가 아니라. 앨리스가이 스 트래들을 "식별"하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 달러의 손실은 모두 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별에 관한 규칙 목록을 가지고 있습니다.

선물에 대한 세금보고 절차는 단순한 것처럼 보이지만 옵션에 대한 세금 처리와 관련해서는 마찬가지입니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면 적어도 당신에게 필요한 다양한 세금 규칙을 익히는 것이 중요합니다. 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며, 이 독서는 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의의 출발점으로 만 사용해야합니다.

종합 가이드 :

옵션에 대한 특별 세칙.

모든 옵션 거래자가 이해해야하는 구체적인 세금 규칙이 있습니다.

이 가이드는 옵션 거래에서 세금보고의 몇 가지 측면을 설명합니다. 옵션의 판매, 만료 또는 행사시 필요한 특정 조정을 강조 표시합니다. 그리고 우리는 일부 ETF 및 인덱스 옵션에 적용되는 특별 규칙을 검토 할 것입니다.

트레이딩 옵션을 통한 자본 이득 계산을위한 세금 규칙.

거래 옵션으로 인한 자본 이득을 계산하면 세금을 부과 할 때 더 복잡합니다.

스톡 옵션은 특정 날짜 또는 그 이전에 특정 가격으로 특정 주식을 매매하는 권리를 그 소유자에게 전하는 유가 증권 계약입니다. 이 권리는 구매자가 지불 한 금액 (보험료)에 대한 대가로 옵션 판매자에게 부여됩니다.

트레이딩 지분 옵션으로 인한 모든 이익 또는 손실은 자본 이득 또는 손실로 취급되며 IRS Schedule D 및 Form 8949에보고됩니다.

옵션 판매시 특별 규칙이 적용됩니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 소지자에 의해 판매 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 샀을 때 풋 또는 콜 옵션을 소지하고 만료되기 전에 판매하는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 단기적 또는 장기적 자본 이득으로보고됩니다 . 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 또는 그 이하 동안 옵션을 보유했다면, 이것은 단기 자본 이득입니다. 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 이상 동안 옵션을 보유했다면, 그것은 장기간의 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작성자이며 만료되기 전에 다시 구입하면 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 이익 또는 손실이 단기로 간주됩니다.

옵션 만기.

모든 주식 옵션에는 만료일이 있습니다. 옵션이 만료되면 옵션 거래를 종료하고 옵션의 판매 가격에서 옵션의 지불 가격 (구매 가격)을 뺀 값을 계산합니다. 처음 옵션을 구입했거나 먼저 판매 한 것이 중요하지 않습니다.

옵션을 구입하고 가치가 없어지면 자연스럽게 손실이 발생합니다. 마찬가지로, 옵션을 팔았을 때 가치가 없어지면 자연스럽게 이익을 얻습니다. 귀하의 지분 옵션이 만료되면 1 년 이내에 옵션을 보유했기 때문에 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 그러나 그것이 더 오래 개최되면, 당신은 장기적인 자본 손실을 가져옵니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 만료 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 구입 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 소유자이고 그것이 만료되는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기 자본 이득으로보고됩니다. 만료되기 365 일 이하의 옵션을 보유한 경우 단기 자본 이득입니다. 만료되기 365 일 이상 동안 옵션을 보유한 경우, 이는 장기적인 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작가 인 경우 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 손익은 단기로 간주됩니다.

충분히 간단하게 들리지만 옵션이 실행되면 훨씬 더 복잡해집니다.

옵션 운동 및 주식 할당.

모든 옵션 계약은 구매자에게 주어진 가격 (행사 가격)으로 주어진 주식을 사거나 팔 수있는 권리를 부여하기 때문에 옵션을 행사할 때 누군가가 자신의 권리를 행사하고 주식을 사야 할 수도 있습니다. PUT 옵션 행사 가격으로 주식을 매각하거나 CALL 옵션 행사 가격으로 주식을 매각해야 할 수도 있습니다.

귀하가 옵션을 구입 한 (귀하가 옵션을 구입 한) 귀하의 권리를 행사 했든 또는 귀하가 옵션을 판매 한 (귀하가 판매 한) 다른 사람이 귀하의 권리를 행사했는지 여부와 관계없이, 귀하가 행사할 옵션에 대한 특별 IRS 규정이 있습니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션을 행사할 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

따라서 옵션 포지션은 Schedule D Form 8949에보고되지 않지만 그 수익금은 과제에서 재고 포지션에 포함됩니다.

중개인으로부터 옵션 운동 거래를 가져올 때, 할당되는 주식의 비용 기준을 조정하는 자동화 된 방법이 없습니다. 중개인은 조정해야 할 주식 거래와 삭제해야 할 옵션 거래를 식별 할 수있는 세부 정보를 제공하지 않습니다.

TradeLog 소프트웨어에는 Option Exercise / Assign 기능이있어 사용자가 대부분의 운동 및 과제 상황을 조정할 수 있습니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

판매 퍼츠는 세금 문제를 만듭니다.

퍼팅이나 쓰기 풋은 강세장에서 꽤 인기가 있습니다. 이 전략의 장점은 세 가지 가능한 방향 중 두 가지로 시장이 움직이면 풋을 팔아 보험료를 계속받을 수 있다는 것입니다.

시장이 올라가면 프리미엄을 유지하고 옆으로 이동하면 프리미엄을 유지합니다. 모든 옵션에 고유 한 시간 감쇠가 당신 편입니다. 꽤 좋은 전략.

세금 준비 문제.

저희 사이트의 초점은 다양한 옵션 거래 전략에 대한 논평이 아닌 상인 세이기 때문에, 거래에서 세금을 준비 할 때이 특정 전략이 때때로 만들 수있는 잠재적 문제에 대해 논의 할 것입니다.

시장이 낙관하면 (3 가지 가능한 방향 중 하나) 옵션을 행사할 수 있고 주가가 파업 가격으로 고객에게 귀속 될 수 있으므로 주식 소유를 알 수 있습니다.

IRS 발행물 550에 따르면 운동을하는 풋 옵션 작성자는 & quot; 풋에 대해받은 금액만큼 구입 한 주식을 기준으로 감축해야합니다. & quot;

실제 세계의 예.

이것은 간단하게 들릴지도 모르지만, 세금과 현실 세계에 관한 한 평소와 같이 다음 예와 같이 간단하지는 않습니다 :

Joe는 ABC 주식 거래가 53 달러를 넘으면 10 개의 ABC NOV 50 PUT 옵션을 판매하고 계약 당 $ 4.90 또는 $ 4,900.00의 멋진 프리미엄을받습니다. 만료까지 $ 51.00 및 5 주 미만의 현재 지원을 통해 이러한 옵션은 쓸모 없게 만료되고 조는 프리미엄을 유지합니다.

또한 Joe는 $ 45.10 ($ 50.00 - $ 4.90)까지 수익을 올릴 수 있습니다. 여태까지는 그런대로 잘됐다.

그러나 예기치 않게 시장은 조 (Joe)에 맞서고 ABC는 $ 50 이하로 떨어진다. Joe는 여전히 수익성이 있지만 그가 행사되는 옵션과 주식이 $ 50로 배정되거나 배정 될 수 있도록 개방되어 있습니다.

즐거움이 시작되는 곳은 다음과 같습니다. 옵션 계약 10 건이 행사되면 1,000 달러의 주식이 50 달러의 파업 가격으로 파산합니다. 그의 중개 무역 역사는 총 50,000 달러의 비용으로 각각 50 달러에 1,000 주를 매수하는 것으로 나타납니다.

그러나 IRS 규정에 따르면 세금을 준비 할 때 Joe는 Put 판매에서 얻은 금액만큼 1,000주의 주식 원가를 줄여야합니다.

$ 50,000 - $ 4,900.00 = $ 45,100.00 (Joe의 1,000 주식에 대한 조정 원가 기준)

하지만 제가 말했듯이, 현실 세계에서는 아무것도 없습니다. 열 개의 계약이 모두 동시에 행사되지 않으면 어떻게됩니까?

2 건의 계약이 1 일에, 3 건이 2 일에, 4 건이 더 나중에 2 일에, 그리고 하나가 3 일에 행사되면 ABC 주식이 네 주마다 50 달러로 구매됩니다. 풋의 프리미엄은 다양한 주식 배정 중에서 어떻게 나누어 집니까?

짐을봤을 때 Joe는 첫날 200 달러를 50 달러로 1 만 달러를 샀다. 하지만 그는 풋에서받는 4900 달러 프리미엄의 20 % (2/10)를 자신의 비용 기준으로 줄여야한다. 따라서이 200 주에 대한 순 비용은 9,120 달러 (미화 1 만 달러 - 980 달러)의 커미션을 포함하지 않을 것입니다.

300, 400 및 100 주를 각각 3 가지 구매 한 경우에도 동일하게 적용되며 나머지 옵션 프리미엄은 이에 따라 나뉩니다.

또한, 옵션 판매는 스톡 비용 기준을 감안할 때 옵션 판매에서 수령 한 금액이 회계 처리되었으므로 옵션 거래를 제로화해야합니다.

중개 회사는 거의 도움을 제공하지 않습니다.

이제이 모든 필수 회계가 주식 중개로 처리 될 것이라고 생각할 것입니다. 거의. 2014 년 과세 연도 이전에는 대부분의 중개인이 개인 옵션 판매 및 주식 구매 거래를보고하고 나머지는 귀하에게 맡깁니다. 일부 중개인은 행사 된 옵션과 해당 주식 할당을 확인하려고 시도하지만 그렇게하는 방식으로 원하는만큼 많이 남겨 둡니다.

구조에 TradeLog 소프트웨어 :

자동화 된 무역 회계 및 세금 소프트웨어 프로그램으로 극복하기가 매우 어렵거나 불가능하지는 않은 문제입니다. 약간의 경우, 상인이나 투자자를 위해 고안된 세금 소프트웨어 프로그램은 불편 함과 수동 조정없이이 문제를 처리합니다.

고맙게도 TradeLog는 단 몇 번의 마우스 클릭만으로 필요한 모든 조정 작업을 할 수 있습니다!

교환 거래 / 광범위한 인덱스 옵션.

채권, 상품 또는 통화와 같은 외환 옵션 거래 (ETF / ETN 옵션) 또는 기타 비구상 옵션을 거래하는 경우 판매 결과는 다르게 취급됩니다.

예를 들어, SPX, OEX 및 NDX의 옵션은 특정 지분 (주식)과 직접 또는 간접적으로 관련이 없지만 인덱스 스톡의 교환 거래 옵션입니다. 이들은 IRS Code 1256 조항에 따라 증권 판매로 인한 이익 또는 손실은 60/40 규칙의 적용을받습니다 (60 %의 이익과 손실은 장기적이며 40 %는 단기간의 이익입니다) 유가 증권 보유 기간에 관계없이). 비구상 옵션은 보통 IRS 양식 6781 (1256 계약 및 스 트래들 제 1256 항의 손익)에보고됩니다.

TradeLog가 섹션 1256 계약으로 표시 한 인덱스 옵션의 전체 목록은 Broad-Based Index Options 사용자 가이드 페이지를 참조하십시오. 또한 TradeLog를 통해 사용자는 글로벌 옵션 설정에서 추가 증권을 광 범위 인덱스 옵션으로 정의 할 수 있습니다.

QQQQ, DIA 및 SPY 옵션이 제 1256 조 계약으로 취급되어야하는지 아닌지에 관해 많은 상반되는 견해가있었습니다. 이들은 대부분의 섹션 1256 계약과 마찬가지로 현금으로 결제하지 않기 때문에 일부 계약은 섹션 1256 계약이 아니라고 제안합니다. 다른 사람들은 그들이 "광역 기반"네트워크의 정의를 충족시키고 있다고 생각한다. 인덱스 옵션이므로 섹션 1256 계약으로 취급 될 수 있습니다.

Forbes 잡지의 최근 기사는 옵션 및 ETF에 대한 세법이 얼마나 복잡한 지, 적절한 세금 처리를 위해 브로커 1099-B에 의존 할 수없는 이유를 강조합니다. 옵션 및 ETF로 세법 처리가 어려울 수 있습니다.

항상 그렇듯이, 인덱스 옵션 거래를 임의로 분류하기 전에 세금 전문가에게 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다.

TradeLog는 옵션 거래자에 대한 IRS 준비 세금보고를 생성합니다.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

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상품 거래에 세금을 부과.

상품 세금.

매년 상품을 거래하면 세금에 대한 이익을 주장해야합니다. 절망 하지마; 당신이 사용해야하는 양식을 알게되면 고통없는 과정이어야합니다.

이 기사는 상품 거래에 관한 조세 문제를 간단하게 요약 한 다음 세금 환급 계산의 예를 안내합니다.

상품 거래에 대한 세금.

1 월 31 일 전에 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야합니다.

이 양식에는 전년도 상품 거래로 인한 귀하의 이익과 손실이 명시되어 있습니다. 이익에서 손실을 뺀다면 그것은 이익을 얻습니다. 상품에 대한 유리한 연방세 세율은 장기 자본 이득의 60 %와 단기 자본 이득의 40 %에 부과됩니다. 장기 이득은 15 %로 제한되며 단기 이익은 귀하의 조정 소득에 따라 귀하의 일반 세율로 과세됩니다. 세금 환급에 대한 개별적인 거래를 설명하고 나열하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 당신은 당신의 순이익을 알 필요가 있습니다.

상품 거래에 세금을 부과하는 전형적인 예.

일년 내내 선물을 거래했다고 가정하고 연간 5,000 달러의 이익을 올린 것으로 추정합니다. 확실히하기 위해 브로커로부터 1099-B 양식을 받기를 기다립니다. 이것은 아마도 1099-B 브로커 및 물물 교환 거래로부터의 수익이라고 할 수 있습니다. 그 해의 이익과 손실을 나열합니다.

그런 다음 IRS 양식 6781 - 섹션 1256 계약 및 스 트래들의 손익을 사용해야합니다. 상품 및 선물은 국세청 목적을위한 1256 계약으로 간주됩니다. 1 행에 1099-B 서식의 손익을 입력합니다. 최종 번호를 얻기 위해 이익과 손실을 추가하는 양식을 계속하십시오.

예를 들어, 이 숫자는 5,000 달러의 이익이 될 수 있습니다. 상품은 연말에 시장에 표시됩니다. 즉, 포지션이 열려 있더라도 연말의 가격을 사용하여 포지션을 종료 한 것처럼 이익과 손실로 계산됩니다.

자, 자본 이득을 계산해야합니다. 상품은 주식보다 약간 우대 적으로 세금을 부과합니다. 상품의 경우, 이익의 60 %는 장기 자본 이득으로 취급되고 40 %는 단기 자본 이득으로 취급됩니다. 계약을 맺은 시간은 중요하지 않습니다. 이것은 세금이 부과되는 방식입니다. 주식의 경우 12 개월 미만의 기간은 단기간의 자본 이득으로 간주되며 귀하의 세금 군에 적합한 비율로 과세됩니다. 장기 자본 이득은 15 %로 제한되어있어 소득이 높은 사람들에게는 훨씬 유리합니다.

8 번과 9 번 라인을 따라 자본 이득을 계산하십시오. 이 예에서 8 행에 5,000 x 40 %를 곱합니다. & # 61; 2,000 달러. 9 번 줄에서 $ 5,000 x 60 %를 곱합니다. & # 61; 3000 달러. 그런 다음이 번호를 일정 D 양식 - 자본 이득 및 손실에 연결합니다. Schedule D 워크 시트가 완성 된 후 1040 Form으로 번호를 전송하면 완료됩니다!

상품 거래에 대해 세금을 부과하는 것과 관련하여 좀 더 심층적 인 문제가 있지만 간단히 요약 해 드리겠습니다. 위의 세금 정보는 생계를 위해 엄격하게 거래하지 않는 대부분의 사람들을 대상으로해야합니다.

상인 세무 상태.

상인 세무 자격을 주장 할 수있는 사람들에게 유리한 이슈가 있습니다. 상인 세무 자격을 얻으려면 매일 거래하지 않고 풀 타임 일하는 파트 타임 상인이 아닌 상근 상인이어야합니다.

상인 과세 상태로, 귀하는 귀하의 손실과 "사업"비용을 평범한 손실로 청구 할 수 있으며 귀하의 소득에서 직접 공제 될 수 있습니다. 또한 손실에는 최대 3,000 달러의 자본 손실이 발생하지 않습니다. 또 다른 큰 이점은 작년에 많은 돈을 거래하고 다음 해에 많은 손실을 입었다면 거액의 손실을 공제하여 전년도로 돌아갈 수 있다는 것입니다.

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이를 통해 많은 세금을 지불 한 전년도 환급을받을 수 있습니다.

세무 정책 전문가에게 문의 할 수 있습니다.

세금 정책은 연방 및 지방 차원에서 바뀔 수 있다는 것을 항상 명심하십시오. 그러므로 세금 코드에 따라 허용되는 모든 혜택을 누리고 법을 완벽하게 준수하는지 확인하기 위해 수익을 준비하고 제출하는 데 도움을 줄 수있는 공인 회계사 인 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.