비 규정 스톡 옵션 1099

비 규정 스톡 옵션 행사.
비 한정 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항.
비 정식 주식 옵션을 사용하면 지정된 가격으로 주식을 살 권리가 있습니다. 옵션 계약의 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 비 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세무 결과는 옵션 행사 방식에 따라 다릅니다. 그러나 일반적으로 운동시 협상 요소와 동일한 보상 소득을보고합니다.
참고 : 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 그 주식이 가득한 경우에 적용됩니다. 일반적으로 주식은 무제한으로 판매 할 권리가 있거나 또는 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수 있으면 부여됩니다. 재고가 있음시기 참조. 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 고용주 주식 매입 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한 주식에 대한 규칙을 적용하십시오.
바겐 세일 요소.
옵션 행사의 거래 요소는 행사일의 주식 가치와 주식 지급액의 차이입니다.
예 : 주당 $ 15로 주식 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 행사하면 거래 요소는 $ 25,000 ($ 40,000에서 $ 15,000)입니다.
주식 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 가치는 일반적으로 해당 날짜의 최고 및 최저보고 매출의 평균으로 결정됩니다. 비상장 기업의 경우 그 가치는 다른 방법으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 나 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다.
소득으로 바겐 세일 요소.
서비스에 대해 수령 한 옵션 행사의 거래 요소는 보상 수입으로 간주됩니다. 위의 예에서, 회사에서 25,000 달러의 현금 보너스를 지급 한 것처럼 소득 2 만 5 천 달러를보고합니다. 이 금액을 자본 이득으로 간주 할 수 없습니다.
지불 할 세금은 귀하의 세율에 따라 다릅니다. 예를 들어, 전체 금액이 30 % 대괄호에 해당되면 7,500 달러 (주나 지방 소득세 포함)를 지불하게됩니다. 큰 옵션을 행사할 경우 소득 중 일부가 평소보다 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다.
가능한 한 미리 집중하는 것이 중요합니다. 주식을 팔지 않아도 소득을보고하고 세금을 내야 만한다는 것입니다. 현금을받지 못했습니다. 사실, 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했지만, IRS를 지불하기 위해서는 추가 현금을 마련해야합니다. 이것이 옵션을 다루는 데 사전 계획이 중요하다는 이유 중 하나입니다.
원천 징수.
귀하가 종업원 (또는 옵션을 수령 한 직원) 인 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수해야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식을 허용하지 않습니다! 회사가 원천 징수 요건을 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 가장 일반적인 방법은 단순히 옵션을 행사할 때 원천 징수액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다.
예 : 주당 $ 40의 가치가있을 때 주당 $ 15로 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 행사합니다. 회사는 주 및 연방 원천 징수 요건을 충당하기 위해 $ 15,000 (주식의 행사 가격) + 9,000 달러를 지불해야합니다.
지불 금액은 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 지분을 포함해야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다. 준비 : 원천 징수액이 세금 전액을 충당 할만큼 충분히 클 필요는 없습니다. 원천 징수액은 실제 세금 부채의 추정치이기 때문에 옵션을 행사할 때 원천 징수를하더라도 4 월 15 일에 세금을 납부해야합니다.
비 직원.
귀하가 옵션을 부여한 회사의 직원이 아니며 귀하가 옵션을 수령했을 때 직원이 아닌 경우 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수가 적용되지 않습니다. 양식 W-2 대신 Form 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다. 이것은 서비스에 대한 보상 임에 유의하십시오. 일반적으로이 소득은 자영업 세금 및 연방 및 주 소득세의 적용을받습니다.
기초 및 보유 기간.
재고를 팔 때보고하는 손익의 양을 결정하기 때문에 재고 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 귀하의 기초는 주식을 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 것과 같습니다. 우리가 사용했던 예에서, 당신의 기초는 주당 40 달러가 될 것입니다. 주식을 나중에 45 달러에 팔면, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익을 얻을 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득이됩니다.
제한된 목적 (특히 증권법에 의거)에서는 옵션을 보유한 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 취급됩니다. 그러나이 규칙은 주식을 팔 때 어떤 종류의 손익이 나오는지를 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유해야합니다.
운동의 다른 방법.
위의 설명은 비 현금화 옵션을 현금으로 지불했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 다른 방법이 있습니다. 하나는 옵션의 소위 "무 현금"운동입니다. 다른 하나는 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식을 사용하는 것입니다. 이 방법들과 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다.

비 정식 스톡 옵션 1099
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 그리고 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

1099 년에 비 정식 주식을 신고하는 법.
적격하지 않은 스톡 옵션의 구매를 국세청 (Internal Revenue Service)에보고하거나 벌금을 면제해야합니다. 비 정식화 된 옵션은 IRS가 정한 기준을 충족시키지 못하기 때문에 종업원 용 인센티브 스톡 옵션과 동일한 유형의 세금 처리를받지 못합니다. 비 고용주가 비준수 스톡 옵션을 행사하고 나면, 옵션을 부여하는 비즈니스는 비 정규 고용 옵션 만이 W-2 양식으로보고되므로 양식 1099-MISC에있는 비 국방 직원의 이익을보고해야합니다.
양식 1099-MISC의 납부자 섹션을 작성하십시오. 지불자는 비 한정 주식을 발행하는 사업입니다. 회사의 이름, 주소 및 전화 번호를 지불 자의 상자에 입력하십시오. 레이블이있는 상자에 지불 인의 연방 식별 번호를 넣으십시오.
양식에 수령인의 정보를 입력하십시오. 수령인은 비 공인 주식을받은 사람입니다. 수신인의 이름, 주소 및 식별 번호를 레이블이있는 상자에 입력하십시오. 식별 번호는 수신자의 연방 식별 번호 또는 사회 보장 번호입니다.
계정 번호 상자에 수신자를 지정한 계정 번호를 입력하십시오 (있는 경우). 이 상자는 귀하가 귀하의 기록을 위해 수령인에게 준 번호를위한 것이지만 계좌 번호를 제공 할 필요는 없습니다.
수령인이 구매 옵션을 행사 한 날의 주식의 공정한 시장 가치를 결정합니다. 공정한 시장 가치는 일반적으로 공개적으로 거래되는 회사의 구매 일의 높은 가격과 낮은 가격의 평균입니다.
수령인이 비 공인 주식에서 얻은 금액을 계산합니다. 수령인이 전체 공정 시장 가격에서 주식에 ​​대해 지불 한 총 가격을 뺍니다. 결과는 1099에보고해야하는 것입니다. 예를 들어 수신자가 각각 10 달러에 대해 20 달러의 공정한 시장 가치를 지닌 10 개의 주식을받는 경우 얻은 수익은 100 달러입니다.
비거주자 보상 상자에 Form 1099-MISC의 이익을 입력하십시오. 상자는 발행 시점에 "7"로 표시됩니다.
개인 주식의 공정한 시장 가치를 결정하기 위해 회사의 재무 건전성 및 최근 주식 거래를 조사하십시오.
도움을 요청하거나 빈 양식을 요청하려면 IRS 800-829-4933에 문의하십시오.
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참조.
저자에 관하여.
Anna Assad는 1999 년에 전문적으로 작문을 시작했으며 여러 웹 사이트에 대한 여러 법률 문서를 출간했습니다. 그녀는 광범위한 부동산 및 형사법 배경을 가지고 있습니다. 그녀는 또한 거의 8 년 동안 영어를 가르쳤으며, 버팔로 주립 대학 (Beralo State College)의 법률 보조원 연구 및 회계에 참석했으며 영문 학술 대회에서 학사 학위를 받았습니다.
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양식 1099 스톡 옵션 행사.
직업 보상에는 종종 단순한 급여 이상이 포함됩니다. 기업들이 종업원 스톡 옵션을 제공하는 것이 점점 더 보편화되고 있습니다. 직원이 주식 옵션을 행사하기로 결정한 후 판매한다면 브로커는 1099-B 양식을 제공하여 해당 연도의 판매 거래를 자세히 설명합니다. 직원은이 양식을 사용하여 소득세 부담을 계산할 수 있습니다.
모든 브로커 또는 물물 교환소는 브로커가 주식, 채권, 상품, 선물, 포워드 또는 채무 증서를 매도 한 사람마다 1099-B를 제출해야합니다. 단기 및 장기 이득 및 비공개 증권을 포함한 대상 증권 (투자자가 소유 한 주식)은 IRS와 투자자에게 각각 별도의 1099-B 서식으로보고해야합니다. 투자자들은 세금 면제 전 1099 일을 기대할 수 있습니다.
주식 운동.
스톡 옵션은 시가보다 낮은 이자율로 제공되기 때문에 과세 소득은 행사 가격과 시장 가격의 차이로 간주됩니다. 고용주는이 보상 요소를 IRS에보고 할 책임이 있습니다. 그러나 고용주가하지 않으면 귀하는 귀하의 1040 양식으로 소득을보고해야합니다. 대부분의 경우 스톡 옵션은 자격 요건을 갖추지 않아 옵션을 행사할 때 스톡 옵션으로 인한 수입이보고되고 단기 또는 장기 자본 이득에 따라 과세 될 수 있습니다.
국세청 (IRS)은 1099-B 양식을 사용하여 주어진 과세 연도 동안 얻은 투자 소득을 확인하고 추적합니다. 투자자와 IRS는 모두 1099를 받기 때문에 정부는 귀하가 양도 소득에서 빚진 금액을 정확하게 알고 있습니다. 풀 서비스 중개인은 종종 자신의 고객에 대한 세금 책임을 계산하지만, 다른 유형의 회사와 계좌를 가진 사람들은 세금 책임을 결정하고 1 년에서 다음 해까지의 투자를 추적하기 위해 1099-B 형식에 의존합니다.
단기 대 장기.
1 년 이내에 주식을 행사하고 판매하는 경우 귀하의 이익은 단기로 간주됩니다. 마찬가지로 1 년 이상 주식을 행사하고 판매하는 경우 IRS는이 소득을 장기 양도 소득으로 간주합니다. 귀하의 1099-B의 거래는 귀하의 행사 가격과 판매 가격의 차이에 주식 수를 곱한 것과 동일한 세금 책임을 나타냅니다. 회계사는 귀하가 스톡 옵션에 대한 세금 부채를 결정하도록 도와야 할 수도 있습니다.
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참조.
저자에 관하여.
Sophia Harrison은 2007 년에 전문적으로 작문을 시작했습니다. Buffalo-SUNY 대학에서 경제학 석사 학위를 받았으며 뉴욕시 금융 업계에서 일한 경험이 있습니다.
사진 크레딧.
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